Запрос клиента:
Клиент – селлер на маркетплейсах (WB, Ozon, Яндекс Маркет и иные). Регулярно проводит раздачи товаров для стимулирования отзывов и поддержания рейтинга карточек.
Что было на входе:
- хаотичные посты в Telegram-каналах с обещаниями «кешбэк за отзыв», что прямо запрещено правилами маркетплейсов, а также создает налоговые риски;
- никаких документов – ни оферты, ни политики обработки персональных данных;
- сбор персональных данных (ФИО, телефоны, реквизиты, чеки) без правовых оснований;
- клиент не знал, нужно ли уведомлять РКН о намерении обрабатывать персональные данные.
Главные риски, которые клиент осознавал не до конца
Первый риск – налоговый. Ничем не обоснованные выплаты в пользу физических лиц (участников раздач) влекут доначисление НДФЛ, страховых взносов и штрафов со стороны ФНС. Налоговая может переквалифицировать такие выплаты в вознаграждение за отзывы, что создаёт дополнительные налоговые обязательства.
Второй риск – персональные данные и РКН. Обработка персональных данных без согласия влечёт административную ответственность по статье 13.11 КоАП РФ. Для индивидуальных предпринимателей штраф составляет до 300 тысяч рублей, для юридических лиц – до 700 тысяч рублей. За повторное нарушение штрафы достигают миллиона рублей для ИП и полутора миллионов для организаций. Кроме того, за другие нарушения, в том числе за неуведомление РКН о намерении обрабатывать персональные данные, также предусмотрены значительные штрафы, которые могут сильно ударить по бизнесу в определенный момент.
Третий риск – блокировка на маркетплейсах. Прямое нарушение оферт Wildberries, Ozon и других площадок, которые запрещают вознаграждение за отзывы, может привести к блокировке карточек, аккаунта и заморозке средств, что остановит всю операционную деятельность и перечеркнет многолетние старания над «прокачиванием» карточек товаров.
Что мы сделали
1. Убрали налоговые риски.
Мы разработали маркетинговую политику, которая предусматривала программу лояльности на условиях публичной оферты (которую мы также разработали), исключая налогообложение выплат НДФЛ по пункту 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
В результате у ФНС нет оснований для переквалификации выплат. Это не оплата услуг отзывов, а маркетинговая мера стимулирования продаж. Такой доход участников раздач не облагается НДФЛ и исключает бизнес в качестве налогового агента.
2. Закрыли риски по персональным данным.
Разработали полный пакет документов. Политику конфиденциальности, которая описывает, какие данные собираются (ФИО, телефон, реквизиты, чеки, Telegram ID), зачем они собираются и как защищаются. Кроме того, разработано согласие на обработку персональных данных.
Дополнительно разъяснили клиенту порядок уведомления РКН о намерении обрабатывать персональные данные. Подали уведомление с нашей помощью. В итоге, все документы размещены закреплёнными в Telegram-боте – человек попадает туда перед участием в акции и физически не может не заметить политику и согласие – так, он ознакомлен со всем пакетом документов и соглашается с ними автоматически, если совершает действия по участию в акциях селлера.
В результате выполнены требования Федерального закона № 152-ФЗ, снят риск административного штрафа, обеспечено информированное согласие.
3. Сняли риск блокировки на маркетплейсах.
Проанализировали оферты Вайлбериз, Озон, Яндекс Маркет. Запрещено: «деньги за отзыв», «возврат стоимости после отзыва».
Мы переписали формы постов в каналах раздач. Убрали прямые привязки к отзывам. Оставили формулировки: «бонус за выкуп», «кешбэк за заказ», «участие в программе лояльности». Сам отзыв остался добровольным и ничем не обусловленным действием.
В результате посты не нарушают правила площадок, а значит, нет оснований для блокировки карточек или аккаунта.
Что получил клиент
Вместо риска налоговой доначисления — нулевой риск, потому что выстроена документально обоснованная маркетинговая конструкция, предусмотренная НК РФ.
Вместо риска штрафа от РКН — нулевой риск, так как подано уведомление, разработаны политика и согласие.
Вместо риска блокировки на маркетплейсах — нулевой риск, поскольку посты приведены в соответствие с офертами площадок.
Вместо хаотичных постов — единый шаблон публикаций с защитными формулировками.
Чем это полезно другим селлерам
Если вы проводите раздачи на маркетплейсах (а также многие другие акции) – то вы уже обрабатываете персональные данные и обещаете, осуществляете выплаты. Это автоматически создаёт три перечисленных риска.
