У большинства решений в бизнесе нет жёсткого срока: можно подумать месяц, можно полгода. Налоговые — исключение. Режим выбирается до конца календарного года, и опоздание стоит ровно год работы на чужих условиях.
До 1 января изменений несколько, и часть из них уже закреплена законом. Разберём, что именно меняется и какие решения придётся принять.
Что уже принято
Страховые взносы предпринимателя за себя вырастут до 61 154 рублей плюс один процент с дохода свыше трёхсот тысяч. Это фиксированная сумма, которую платят независимо от того, была выручка или нет.
Лимит по патенту снижается до 15 миллионов рублей. Для части предпринимателей это означает, что режим просто перестанет быть доступен, и вопрос не в оптимизации, а в вынужденном переходе.
Порог освобождения от НДС на упрощённой системе зафиксирован на 20 миллионах — и это, пожалуй, единственная хорошая новость. Планировавшееся снижение отменили, уровень закреплён до конца 2029 года. Значит горизонт планирования появился хотя бы здесь.
Ставка НДС остаётся 22 процента. Для упрощенцев сохраняется выбор: специальные ставки 5 или 7 процентов без права на вычеты либо общая ставка с вычетами.
Где именно развилка
Главное решение касается тех, кто работает на патенте и приближается к новому лимиту. Здесь нет универсального ответа — считать нужно свою ситуацию.
Второе решение — для упрощенцев, которые переходят порог по НДС. Выбор между пониженной ставкой без вычетов и общей с вычетами зависит от структуры расходов. Если основные поставщики платят НДС, вычеты накапливаются — и общая ставка нередко оказывается выгоднее, несмотря на пугающую цифру. Если же главные расходы это зарплата и аренда у неплательщиков, вычитать нечего, и пониженная ставка честнее.
Посчитать это на салфетке не выйдет: нужна выгрузка за девять месяцев и разложенные по полкам расходы. Но посчитать необходимо — цена ошибки измеряется не в процентах, а в сотнях тысяч рублей за год.
И общий взгляд
Налоговая реформа идёт волнами уже несколько лет, и главное её следствие для предпринимателя не в конкретных ставках. Оно в том, что режим налогообложения перестал быть решением, принимаемым один раз при регистрации.
Теперь это ежегодная задача, и её стоит ставить в календарь рядом с закрытием года. Осенью — посчитать, в декабре — подать уведомление. Компании, у которых это вошло в привычку, каждый год немного выигрывают у тех, кто вспоминает о режиме в январе.
